Contabilización de los gastos de penalización
El nivel de la sanción está vinculado a la razón por la que se produjo el error. Cuanto más grave sea el motivo, mayor será la sanción máxima. HMRC puede reducir la sanción si usted o su cliente les ayudan a corregir el error.
Todos los particulares o empresas deben llevar registros que les permitan presentar una declaración completa y exacta. HMRC también espera que comprueben con su agente, o con HMRC, para confirmar la posición correcta, si no están seguros.
No obstante, la “diligencia razonable” varía en función de las circunstancias y capacidades de cada cliente. Por ejemplo, un cliente con asuntos fiscales relativamente sencillos puede necesitar sólo un sistema simple de mantenimiento de registros que se actualice periódicamente. De una gran empresa con asuntos fiscales complejos se espera un sistema más sofisticado y bien gestionado.
Si la sanción se debe a una falta de diligencia razonable, su cuantía dependerá de los motivos del error y de la pérdida potencial de ingresos. La pérdida potencial de ingresos es una cantidad adicional de impuestos que se debe pagar como resultado de la corrección de la inexactitud.
Multas y sanciones en la cuenta de resultados
En cambio, los intereses, incluso cuando tienen carácter de “intereses de penalización”, son generalmente deducibles. Esto significa que los contribuyentes pueden reclamar una deducción fiscal por el cargo de interés general impuesto por la ATO por el retraso en el pago de impuestos y el cargo de interés por déficit recaudado de los contribuyentes por el pago insuficiente de impuestos.
En la resolución fiscal TR 93/7, la ATO afirma que los “intereses de demora” son generalmente deducibles si el dinero del préstamo se tomó prestado con el fin de obtener o producir ingresos imponibles o para su uso en una actividad empresarial llevada a cabo con ese fin, y el pago se realiza con el fin de librar al contribuyente de una obligación recurrente de pagar intereses sobre el préstamo, cuando dichos intereses serían deducibles si se incurriera en ellos.
¿Las multas y sanciones son gastos de funcionamiento?
Si un beneficio reclamado en una declaración de impuestos no cumple los requisitos para ser reconocido en la información financiera, el beneficio constituye esencialmente un préstamo del gobierno y, por lo tanto, da lugar a un cargo por intereses. En consecuencia, la base para el devengo de intereses debe ser la diferencia entre la posición fiscal reconocida en los estados financieros y el importe reclamado (o que se espera reclamar) en la declaración de la renta. El inicio de un devengo de intereses debe ajustarse a la legislación fiscal pertinente. Por ejemplo, en el sistema tributario federal de EE.UU., una sociedad de año natural suele empezar a devengar intereses dos meses y medio después del final del ejercicio fiscal para el que se adoptó la posición en una declaración de impuestos. Los intereses deben devengarse cada período antes de la resolución definitiva de la incertidumbre.
Aunque la norma ASC 740 no hace referencia específica a los ingresos por intereses, creemos que los ingresos por intereses relacionados con posiciones fiscales inciertas deben contabilizarse del mismo modo que los gastos por intereses. Es decir, los ingresos por intereses deben reconocerse a lo largo del período de tiempo en que se devengan en virtud de la legislación fiscal aplicable. Los ejemplos TX 15-5 y TX 15-6 muestran los conceptos asociados con el registro de los ingresos por intereses relacionados con posiciones fiscales inciertas.
Cómo registrar la sanción fiscal en la contabilidad
Hola, @tkatke. Gracias por proporcionar una información clara acerca de su preocupación. Puedo ayudarte a registrar la penalización del impuesto sobre las ventas en QuickBooks. Tendrás que crear una transacción de gastos para registrar la penalización. Te guiaré a través del proceso: Para obtener información detallada, consulte este artículo: Crear, modificar e imprimir cheques. También le aconsejo que consulte a su contable si necesita más ayuda para registrar la penalización del impuesto sobre las ventas. Mantenme informado si tienes otras preguntas sobre QuickBooks. ¡Que tenga un buen día!
Sí, un ajuste es la mejor manera, ya que le permite acumular el gasto en el período correcto y luego crear un cheque de pago de impuestos sobre las ventas para representar el cheque que realmente emitió al estado.
Tuve una situación similar con la multa por pago tardío del impuesto sobre las ventas. Pagué el impuesto sobre las ventas con la multa y solicité la condonación de la multa. Recientemente, recibí un cheque del Departamento de Hacienda. Me devolvieron la multa. Entonces, me pregunto cómo ingresar este dinero.
Me gustaría asegurarme de que estamos en la misma página, para darle la información correcta. ¿Puede darnos más detalles sobre su problema y cómo ha configurado el ajuste? Cualquier detalle adicional sobre esta preocupación sería muy apreciado.